در سال 1401 چقدر از حقوق خود را مالیات می‌دهید؟
به گزارش تهران بهشت، مالیات بر درآمد یکی از موضوعات مهمی است که مودیان مالیاتی بایستی اطلاعات کاملی راجع به آن داشته باشند. سوالی که ذهن افراد بسیاری از جمله کارمندان را به خود درگیر می‌کند این است که آنها باید چه مبلغی از حقوق خود را به عنوان مالیات پرداخت کنند. همچنین این مبلغ را از چه طریقی باید پرداخت کنند.
طبق قانون، لیست مالیات حقوق باید توسط کارفرما تهیه شود و به اداره دارایی تحویل داده شود. بنابراین کارمندان نیازی نیست تا به صورت شخصی اقدامی برای پرداخت مالیات حقوق خود انجام دهند.
آشنایی با قانون مالیات حقوق
مطابق ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم تمامی افرادی که دارای درآمد مشخصی هستند باید نسبت به پرداخت مالیات درآمد خود اقدام کنند. در مورد مالیات حقوق کارکنان، ماده ۸۵ قانون مالیاتهای مستقیم به تعیین مبلغ مالیات پرداخته است.
آیا کارکنان خود باید نسبت به پرداخت مالیات حقوق اقدام کنند؟
مالیات حقوق یکی که موضوعات مهمی است که ذهن افراد شاغل را به خود درگیر می‌کند. مالیات حقوق و دستمزد در واقع مبلغی است که یک کارمند از حقوق خود باید بپردازد. البته طبق ماده ۸۶ قانون مالیاتهای مستقیم، کارفرما بایستی لیست مالیات حقوق را به صورت ماهیانه تهیه کرده و خود نسبت به پرداخت مالیات پرسنل اقدام کند.
در ماده ۸۶ تاکید شده است که مالیات حقوق از نوع مالیات تکلیفی است. یعنی در واقع کارمندان نیازی نیست تا به صورت شخصی به ادارات دارایی مراجعه و نسبت به تهیه لیست مالیات حقوق اقدام کنند. بلکه کارفرمایان وظیفه دارند نسبت به پرداخت مالیات حقوق در موعد قانونی اقدام کرده و سپس به کسر آن از فیش حقوقی کارمندان خود بپردازند.
چه کسی مالیات حقوق را باید پرداخت کند؟
همانطور که در بالا گفته شد، پرداخت مالیات حقوق بر عهده کارفرما است. کارفرما با آماده‌سازی لیست مالیات حقوق و بارگذاری آن در سامانه پرداخت مالیات حقوق، نسبت به واریز مبلغ مالیات کارکنان خود اقدام می‌کند.
نرخ مالیات حقوق چگونه محاسبه می‌شود؟
مالیات بر حقوق به صورت سالیانه و بر اساس شرایط اقتصادی کشور و قانون بودجه تعیین می‌شود. کارفرما با بررسی دقیق نرخ مالیات بر حقوق که توسط سازمان دارایی و امور مالیاتی اعلام می‌شود، بایستی به محاسبه آن برای تمامی کارکنان خود بپردازد.
همچنین کارفرما موظف است نسبت به ارسال لیست مالیات حقوق در موعد قانونی اقدم کند. در صورت تاخیر در ارسال این لیست، کافرما بایستی علاوه بر واریز مالیات حقوق، جریمه هم بپردازد.
موعد قانونی محاسبه و واریز مالیات حقوق توسط کارفرما
کارفرمایان موظف هستند تا لیست مالیات حقوق را در پایان هر ماه تهیه کرده و تا قبل از ماه بعدی نسبت به پرداخت آن اقدام کنند.
مبلغ مالیات حقوق در 1401
نرخ مالیات بر حقوق در سال ۱۴۰۱ به شرح زیر است:
- حقوق تا سقف 5 میلیون و ششصد هزار تومان، معاف از مالیات؛
- مازاد حقوق بین 5 میلیون و ششصد هزار تومان تا 15 میلیون تومان، 10 درصد مالیات؛
- مازاد حقوق بین 15 میلیون تومان تا 25 میلیون تومان، 15 درصد مالیات؛
- مازاد حقوق بین 25 میلیون تومان تا 35 میلیون تومان، 20 درصد مالیات؛
- مازاد حقوق بالای 35 میلیون تومان، 30 درصد مالیات
نحوه تهیه لیست مالیات حقوق
یکی از مشکلاتی که کارفرمایان با آن مواجه هستند، محاسبه صحیح لیست مالیات حقوق است. با توجه به اهمیت ارسال لیست مالیات حقوق در سر موعد قانونی، کارفرمایان باید نسبت به محاسبه سریع مالیات حقوق اقدام کنند.
سامانه پرداخت مالیات بر حقوق، یک وب‌سایت آنلاین است که کارفرما می‌تواند با ورود اطلاعات پرسنل خود و همچنین میزان حقوق و مزایای دریافتی آنها، به سادگی لیست مالیات حقوق را دریافت کند. این سامانه کمک زیادی به کارفرمایان برای تهیه لیست مالیات حقوق می‌کند و باعث کاهش هزینه‌های مودیان مالیاتی می‌شود.
مالیات بر حقوق کارگران را چگونه محاسبه کنیم؟
نحوه محاسبه مالیات حقوق کارگران با کارمندان تفاوتی ندارد. البته باید توجه داشت که بن‌ها و مزایای غیر نقدی که کارگران دریافت می‌کنند نیز ممکن است مشمول مالیات برحقوق شود و بایستی چنین مواردی را در لیست مالیات حقوق لحاظ کرد.
چه مواردی مشمول مالیات حقوق می‌شود؟
در فیش حقوقی کارکنان علاوه بر حقوق پایه، شاهد آیتم‌های دیگری نیز هستیم که بر حسب شرایط، کارفرما نسبت به پرداخت آنها نیز اقدام می‌کند. سوالی که برای کارفرمایان و پرسنل آنها پیش می‌آید، این است که دقیقاً چه مواردی مشمول مالیات شده و در لیست مالیات حقوق قرار می‌گیرند. به‌طور کلی می‌توان گفت مواردی که شامل مالیات حقوق هستند، عبارت‌اند از:
حقوق ثابت، اضافه کار، پاداش، انواع فوق‌العاده‌ها، هزینه‌های ایاب و ذهاب، حق مدیریت و سرپرستی، حق تاهل و اولاد، مزایای پرداخت غیرنقدی به کارگران، عیدی سالانه، حق مسکن و...
بنابراین کارفرمایان در محاسبه لیست مالیات حقوق بایستی به تمامی پرداختی‌های خود به کارکنان توجه کرده و آنها را در محاسبه مالیات در نظر بگیرند تا در آینده دچار مشکل نگردند.
آشنایی با معافیت‌های مالیات حقوق
در قانون پرداخت مالیاتهای مستقیم، ماده 91 به بررسی شرایط معافیت مالیات حقوق پرداخته شده است. اگر فردی دارای یکی از شرایط ۱۳گانه زیر باشد، در لیست مالیات حقوق از پرداخت مبلغ مذکور معاف خواهد شد:
- اعضا هیات‌های سیاسی خارجی که به ایران وارد می‌شوند؛
- اعضای هیات‌های کنسولی خارجی مستقر در ایران؛
- کارشناسان فنی خارجی حاضر در ایران با موافقت دولت جمهوری اسلامی؛
- کارمندان محلی سفارتخانه و کنسولگری‌های دولت جمهوری اسلامی در خارج از کشور، به شرطی که تابعه ایران نباشند؛
- حقوق بازنشستگی، وظیفه‌بگیری و مستمری معاف از مالیات است؛
- هزینه سفر و فوق‌العاده مسافرت‌های مرتبط با شغل؛
- مسکن واگذار شده در محل کارگاه‌ها جهت استفاده کارگران؛
- مبالغ بیمه‌ای جهت جبران خسارت بدنی و معالجه پرسنل؛
- عیدی سالانه زیر ۴ میلیون تومان در سال۱۴۰۰؛
- وجوه دریافتی از کارفرما برای درمان و معالجه پرسنل و افراد تحت تکفل آنها؛
- مزایای غیرنقدی پرداختی به کارکنان؛
- درآمد حقوق پرسنل نیروهای مسلح، شامل نیروهای نظامی و انتظامی، وزارت اطلاعات، جانبازان انقلاب اسلامی و جنگ تحمیلی؛
آیا بازنشستگان نیز باید مالیات حقوق بدهند؟
طبق ماده ۹۱ قانون مالیاتهای مستقیم بند5 آن، تمامی افراد بازنشسته از پرداخت مالیات حقوق معاف هستند. بنابراین در لیست مالیات حقوق، نیازی نیست تا برای بازنشستگان مالیاتی در نظر گرفته شود.
آیا عیدی نیز مشمول مالیات حقوق می‌شود؟
مطابق ماده ۹۱ قانون مالیاتهای مستقیم، در مواردی که مبلغ عیدی برای سال ۱۴۰۰ زیر ۴ میلیون تومان باشد، مشمول مالیات نخواهد شد. برای مبالغ عیدی بالاتر از 4 میلیون تومان، مشمول مالیات حقوق می‌شود و باید در لیست مالیات حقوق قرار بگیرد.
ارسال آنلاین لیست مالیات حقوق
خوشبختانه برای تحویل لیست مالیات حقوق، دیگر نیازی نیست تا افراد به صورت حضوری به ادارات دارایی مراجعه کنند. کارفرمایان می‌توانند از طریق سامانه مالیات حقوق به ارسال لیست کارکنان مشمول خود بپردازند. ارسال آنلاین لیست حقوق، علاوه‌براینکه نیاز به حضور و صرف زمان را کاهش می‌دهد، جلوی خطاهای ناخواسته را هم می‌گیرد.
کلام پایانی
محاسبه لیست مالیات حقوق و ارسال به موقع آن از اهمیت بسیاری برخوردار است. زیرا اگر این لیست در موعد قانونی ارسال نشود، کارفرما مشمول جریمه می‌شود. به همین دلیل کارفرمایان بایستی به تهیه لیست مالیات حقوق در سر موعد مقرر توجه داشته باشند. اگر با تهیه لیست مالیات حقوق آشنایی ندارید، مشاوران و کارشناسان موسسه تدبیرحساب آماده ارائه مشاوره و همچنین خدمات مالیاتی به شما صاحبان کسب و کار میباشند.
انتهای پیام/
ارسال نظر